Ik heb een vraag! neem contact op
Op 7 juli 2020 is bekend geworden dat het UBO-register op 27 september 2020 van start gaat. De Wet Implementatie UBO-register verplicht rechtspersonen om informatie over hun UBO’s te verzamelen en bij te houden en de verplichting voor stichtingen om uitkeringen van 25 procent of minder bij te houden. informeerden we u al over de perikelen rond de totstandkoming. We zetten de verplichtingen hier nogmaals kort voor u op een rij.
UBO staat voor ‘Ultimate Beneficial Owner’ oftewel de uiteindelijke belanghebbende. Een UBO is altijd een natuurlijk persoon die:
Er kunnen in een onderneming meerdere UBO’s zijn. Indien aan de hand van voorgaande criteria géén UBO is toe te wijzen, moet een statutair bestuurder of vennoot (niet zijnde een commanditaire) als UBO worden aangewezen. Een dergelijke aangewezen persoon wordt pseudo-UBO genoemd. Bepaalde informatie over de UBO’s wordt publiek toegankelijk. Het betreft de naam, geboortemaand- en jaar, woonstaat, nationaliteit en de aard en omvang van het gehouden belang.
Sommige onderdelen van de wet zijn al op 8 juli 2020 in werking getreden. Het betreft de verplichting voor rechtspersonen om informatie over hun UBO’s intern te verzamelen en bij te houden en de verplichting van de UBO om mee te werken aan een verzoek van een rechtspersoon tot informatie. Rechtspersonen hoeven deze informatie nog niet te registreren bij het register.
Daarnaast moeten stichtingen begunstigden, die een uitkering krijgen van 25 procent of minder van de uitgekeerde bedragen in een bepaald boekjaar, in een register in de eigen administratie opnemen. Van stichtingen wordt niet gevraagd om meer gegevens te verzamelen over de personen aan wie zij doneren dan zij nu reeds op grond van hun boekhoudverplichting doen. Deze verplichting moet worden gezien als een specificering van de administratieplicht van art. 2:10 BW.
Organisaties met de volgende rechtsvormen zijn verplicht om UBO’s in te schrijven:
Kerkgenootschappen moeten ook UBO's gaan inschrijven. Het is nog onbekend wanneer dit mogelijk is. Als dit bekend is, worden de kerkgenootschappen hierover geïnformeerd. Voor Fondsen voor gemene rekening is aparte wetgeving aangekondigd.
De volgende rechtsvormen hebben geen opgaveplicht:
Buitenlandse rechtspersonen, die vestigingen in Nederland hebben (branch offices) hebben ook geen registratieplicht in Nederland. Deze moeten UBO's inschrijven in het land van oprichting.
Er geldt een overgangsperiode voor bestaande rechtspersonen. Na 27 september 2020 krijgen zij 18 maanden de tijd voor de UBO-registratie. Nieuw op te richten rechtspersonen moeten hun UBO(’s) na 27 september 2020 meteen al registreren wanneer zij zich voor het eerst aanmelden bij het handelsregister voor de registratie van hun onderneming. Het UBO-register wordt beheerd door de Kamer van Koophandel (KvK).
Voldoet een rechtspersoon niet aan de UBO-registratieverplichting? Dan kunnen er zowel administratiefrechtelijke als strafrechtelijke sancties worden opgelegd.
Iedereen mag - als het UBO-register is ingegaan - de gegevens van een organisatie en van haar UBO's raadplegen. Dit kan door het kopen van een KvK-uittreksel UBO-register tegen een tarief van 2,50 euro. Bevoegde autoriteiten die het UBO-register gebruiken om onderzoek te doen naar verdachte geldstromen, zien echter meer informatie over een UBO dan anderen.
Voor Wwft-instellingen, zoals accountants-, advocaten- en notariskantoren, trustkantoren en banken wordt een terugmeldingsplicht ingevoerd. Dat betekent dat deze instellingen verplicht zijn om aan de KvK door te geven indien zij vaststellen dat de UBO-gegevens daarin niet correct of niet volledig zijn. Ook deze verplichting gaat gelden vanaf 27 september 2020.
Heeft u vragen over het UBO-register? Neem dan contact op met een van de juristen van Grant Thornton.
