-
Financiële administratie & outsourcing
Hoe weet ik of mijn onderneming goed loopt? Een accurate financiële administratie geeft u de informatie…
-
Financieel inzicht
U wilt de juiste financiële beslissingen nemen op basis van betrouwbare en overzichtelijke…
-
Financial compliance
Is uw onderneming internationaal actief? Dan wilt en moet u voldoen aan de (financiële) wet- en…
-
Duurzaamheid in het mkb
In een wereld waar duurzaamheid steeds meer centraal staat, is het essentieel voor mkb-ondernemers…
-
Impact House
Hoe kunt u verduurzamen en maatschappelijke impact maken in de wereld van stakeholders,…
-
Business risk services
Ken ik mijn risico’s? Neem ik de juiste maatregelen? Ben ik effectief daarin, ook met IT-tools? Als u met…
-
Cyber risk services
Welke cyberdreigingen zijn relevant voor mijn organisatie? Heb ik de goede voorzorgsmaatregelen…
-
Deal advisory
Hoe krijg ik het (ver)koopproces van mijn bedrijf voor elkaar zonder al teveel kopzorgen? Wij zorgen voor…
-
Forensic & integrity services
Hoe kunt u op verantwoorde wijze risico’s beheersen indien sprake is van integriteitinbreuken of…
-
Valuations
Verkoopt u uw aandelen, koopt u een andere aandeelhouder uit of laat u nieuwe investeerders toetreden?…
-
Controle jaarrekening
U moet zich financieel verantwoorden, bijvoorbeeld aan aandeelhouders en andere…
-
IFRS services
Financiële verslaglegging volgens IFRS is ingewikkeld. Inmiddels kennen steeds meer internationale…
-
ISAE & SOC Reporting
Zakelijk Nederland is de afgelopen jaren flink veranderd. De overheid confronteert organisaties met…
-
Pre-audit services
Pre-audit services staat voor het ‘controlegereed’ maken van de gehele financiële administratie…
-
Sarbanes Oxley controle en advies
De SOx wetgeving schrijft voor dat management structureel verantwoording af moet leggen…
-
Subsidieverklaringen
Is uw onderneming niet wettelijk verplicht tot controle, maar wilt u toch zekerheid verkrijgen over de…
-
Belastingadvies voor het mkb in Nederland
Hoe kan ik gebruikmaken van de innovatiebox? Kan ik die steeds terugkerende belastingaangiftes…
-
Belastingadvies voor Nederlandse multinationals
Als ik die interessante Head of sales in Frankrijk wil aannemen, hoe zit dat dan fiscaal? Welke vennootschap…
-
Btw-advies
Als ondernemer heeft u te maken met btw-wetgeving, zowel als u nationaal als internationaal…
-
Douaneadvies
Ons internationale netwerk van douanespecialisten wijst u op de mogelijkheden die de…
-
Human Capital Services
Human Capital services van Grant Thornton helpt u om uw zakelijke doelstellingen te bereiken en de…
-
Innovatie & subsidieadvies
Gaat u met uw organisatie risicovolle projecten aan? De overheid stelt financiële middelen beschikbaar,…
-
Tax technology
Weet u wat uw belangrijkste fiscale risico’s zijn? En weet u hoe u deze risico’s identificeert en beheerst?…
-
Transfer pricing
Transfer pricing (interne verrekenprijzen) raakt de meeste multinationale bedrijven. Voldoet…
-
Sustainable Tax
In deze veranderende wereld wordt het steeds belangrijker om niet alleen naar de financiële prikkels…
-
Cryptocurrency en digitale activa
In de afgelopen jaren heeft de blockchain zichzelf bewezen om veranderingen teweeg te brengen…
-
Uitbreiden naar andere markten
Zoekt u naar kansen om internationaal uit te breiden? Of u nu op het punt staat een nieuw…
-
Internationale contactpersonen
Waar u ook kiest om zaken te doen, u wilt toegang tot mensen met de beste ideeën en kritisch…
-
Ondernemingsrecht
Van algemene voorwaarden tot juridische strategie, het moet waterdicht in elkaar zitten. Dat…
-
Arbeidsrecht
Kleine onderneming of grote multinational: uw mensen zijn de spil van uw bedrijf. Arbeid is verweven…
-
Sustainable legal
Duurzaamheid is meer dan een buzzword - het vormt de kern van onze juridische begeleiding naar…
-
Opleiding: Duurzaamheidsrapportage en…
Toekomstbestendig zijn, risico’s beheersen, kansen pakken en maatschappelijke impact creëren;…
-
Opleiding: Impactmanagement
Als maatschappelijke organisatie wil je wel zeker weten dat je het goede doet. En je wilt je impact ook…
-
Opleiding: Expeditie Impactmeten
Uw maatschappelijke missie staat voorop, dat maakt u een sociaal ondernemer of maatschappelijk…
-
Incompany opleidingen impactmanagement
De incompany opleiding Sturen op impact is een traject van 4 - 5 dagen verspreid over een half jaar waarin…
-
Gratis sessie: Sturen op Impact
Hoe bepaal je wat jouw impact is? En hoe meet jouw die vervolgens? In deze sessie nemen we je mee in de…
-
E-Learning: Meer impact in 6 weken
Deze online opleiding is een laagdrempelige manier om kennis te maken met impact denken en doen.
-
Impactmanagement @ work
Impactmanagement @ work is er voor iedereen die een verdiepingsslag zoekt op het…
-
Eigenaarschap
Aan het hoofd staan van een familiebedrijf is een flinke opgave. Het brengt veel verschillende verantwoordelijkheden met zich mee. Hoe is het…
-
Duurzaamheid
Duurzaamheid gaat verder dan alleen het behalen van (milieu)doelen, het anticiperen op klimaatrisico’s en het inspelen op kansen. Duurzaamheid is breder en bij…
-
Opvolging
Ook voor u als dga komt het moment waarop u serieus aandacht moet besteden aan bedrijfsopvolging. Het is geen wonder dat bedrijfsopvolging binnen het…
-
Vermogen
Het onderwerp 'vermogen' binnen familiebedrijven is een belangrijk maar complex onderwerp, dat vele aspecten omvat. Goed plannen en goede afspraken maken voor…
-
Het Goede Gesprek
Dagelijkse bezigheden (ook in het bedrijf) maken het vaak moeilijk om prioriteit te geven aan échte reflectie. Even uit de day-to-day business stappen om kritisch na te…
-
Estate planning
Wilt u uw vermogen optimaal overhevelen naar uw volgende generatie zonder te veel erf- en…
-
Vermogensbeheer
U hebt inmiddels vermogen opgebouwd of u hebt een goed salaris en pensioen. En daarnaast…
-
Fiscaal advies en aangifte inkomstenbelasting
Is de aangifte inkomstenbelasting voor u jaarlijks een frustrerend proces? Klopt de vooraf ingevulde…
-
Pensioen en andere oudedagsvoorzieningen
Heeft u zich al goed voorbereid op uw oude dag? Het pensioenstelsel in Nederland bestaat uit 3 pijlers:…
-
Maritiem
Hoe blijft u aan de wereldtop in de maritieme sector? Nederland moet het hebben van innovatie. Onze…
De Werkkostenregeling (WKR) maakt het mogelijk om - onder voorwaarden belastingvrije vergoedingen aan jouw werknemers te doen. De WKR beschrijft drie zaken:
- Welk deel van jouw loonkosten belast is,
- Welk deel vrijgesteld is,
- Welk deel kan worden toegewezen aan de 'vrije ruimte'
Wat kan de WKR betekenen voor jouw werknemers, of voor jou als directeur-grootaandeelhouder? Dit leggen uit we in onze whitepaper.
Benut vrije ruimte optimaal!
Bij gerichte vrijstellingen en nihil waarderingen gaat de vergoeding niet ten laste van de vrije ruimte. U kunt echter wel gebruikmaken van de vrije ruimte en de vergoeding zo onbelast verstrekken. Let op, u bent over het overschreden bedrag van de vrije ruimte 80 procent eindheffing verschuldigd!
Daarnaast geldt een gebruikelijkheidstoets voor loonbestanddelen die u onder de eindheffing aanwijst: u mag niet meer dan 30 procent afwijken van hetgeen gebruikelijk is in vergelijkbare omstandigheden. Hiervoor geldt een doelmatigheidsmarge van 2.400 euro per werknemer. Onder deze grens neemt de Belastingdienst de gebruikelijkheid aan, bij overschrijding denkt de Belastingdienst al snel dat u niet voldoet aan de gebruikelijkheidstoets.
Voldoe aan verplichte onderbouwing en kostenonderzoek
Wijst u de kostenvergoeding aan als gericht vrijgesteld of intermediaire kosten, dan bent u als werkgever verplicht een onderbouwing hiervan in het dossier vast te leggen. Ook bent u verplicht om een (periodiek) onderzoek te verrichten naar de uitgaven voor deze vergoedingen en dit vast te leggen in het dossier. Dit kostenonderzoek moet plaatsvinden over een representatieve periode van tenminste drie aaneengesloten maanden en is noodzakelijk. Hiermee kunt u bij een boekenonderzoek aantonen waar de vergoedingen voor zijn en hoe deze tot stand zijn gekomen. Heeft u al eerder onderzoek gedaan, herhaal dit dan periodiek, bijvoorbeeld één keer per vijf jaar of steekproefsgewijs.
Rechtbank Gelderland bevestigt noodzaak onderbouwing
Een uitspraak van de rechtbank Gelderland toont duidelijk het belang aan van een goede onderbouwing. De Belastingdienst rekende de vergoedingen die een accountantskantoor aan haar werknemers verstrekte tot het eindheffingsloon van de WKR. Hierover is vervolgens een naheffingsaanslag loonheffingen opgelegd. Het accountantskantoor betaalde vier jaar lang maandelijks een kostenvergoeding voor lidmaatschappen van businessclubs en netwerkverenigingen aan haar werknemers. Deze kosten hebben in beginsel geen zakelijk karakter en konden zij dus niet gericht vrijgesteld vergoeden. De bewijslast ligt dan bij de werkgever om aan te tonen dat dit niet zo is.
Voorwaarden voor verstrekken van een vaste, onbelaste kostenvergoedingen
In het ‘Handboek Loonheffingen’ staan de voorwaarden waaraan u moet voldoen bij het verstrekken van een vaste, onbelaste kostenvergoeding, welke niet ten koste gaat van de vrije ruimte:
- U kunt het bedrag van de vrijstellingen en kosten aannemelijk maken.
- U omschrijft elke vrijstelling en kostenpost.
- U geeft aan uit welke bedragen de vaste kostenvergoeding is opgebouwd (specificatie voor vrijgestelde en andere kostenposten).
- U onderbouwt de vaste kostenvergoeding met een onderzoek vooraf naar de werkelijk gemaakte kosten en herhaalt dit als de Belastingdienst daarom vraagt of als de omstandigheden zijn gewijzigd. Dit geldt in principe alleen voor nieuwe kostenvergoedingen. Als de vaste kostenvergoedingen al bestonden voordat u de WKR toepaste, hoeft u niet opnieuw onderzoek te doen als de omstandigheden ongewijzigd zijn. Echter, is dit wel aan te bevelen, omdat de meeste kosten zijn toegenomen.
- Voor toepassing van de gerichte vrijstellingen geldt dat de Belastingdienst de kostenvergoeding als eindheffingsloon aanwijst. Aanwijzing moet plaatsvinden voordat de vergoeding, verstrekking of terbeschikkingstelling plaatsvindt.
Voldoet u niet aan de voorwaarden?
Als u niet voldoet aan deze voorwaarden, dan merkt de Belastingdienst de vaste kostenvergoedingen alsnog aan als loon van uw werknemer. U kunt in dit geval de kostenvergoeding nog aanwijzen als eindheffingsloon, maar dit gaat dan wel ten koste van de vrije ruimte.
Meer weten?
Wilt u meer weten over het verstrekken van de vaste kostenvergoeding of wilt u advies om meer in control te zijn op dit punt? Neem contact op met onze ervaren adviseurs. Zij helpen u graag bij het optimaliseren van uw toepassing van de WKR en de vaste kostenvergoedingen.