Wij geven je graag nieuwe (internationale) inzichten op het gebied van financiën, bedrijfsvoering, strategie, governance, risk, compliance en meer.
UBO staat voor ‘Ultimate Beneficial Owner’ oftewel de uiteindelijke belanghebbende. Een UBO is altijd een natuurlijk persoon die:
Er kunnen in een onderneming meerdere UBO’s zijn. Indien aan de hand van voorgaande criteria géén UBO is toe te wijzen, moet een statutair bestuurder of vennoot als UBO worden aangewezen. Een dergelijke aangewezen persoon wordt pseudo-UBO genoemd.
Voor de meeste rechtsvormen is wel duidelijk en vast te stellen wie kwalificeert als UBO. Wij merken echter in de praktijk dat er de nodige vragen bestaan bij het vaststellen van de UBO’s bij een stichting. Dat komt mede omdat deze rechtsvorm niet een in aandelen verdeeld kapitaal kent en er eigenlijk geen sprake is van eigendomsbelangen.
In algemene zin zijn voor het bepalen van een UBO bij een stichting de volgende belangen relevant:
Indien een stichting meer dan 25% van haar vermogen uitkeert aan een persoon dan kwalificeert deze als UBO. Als de stichting maximaal 3 begunstigden heeft, zijn deze personen allemaal UBO. In de statuten kun je zien of er specifieke begunstigden zijn en wat het doel is van de stichting. Dit belang om een UBO te bepalen zal met name relevant zijn voor stichtingen die in het leven zijn geroepen voor goede doelen of om specifiek bepaalde personen of groepen te ondersteunen. Hier zal jaarlijks weer de UBO moeten worden bepaald.
Indien er personen zijn die voor meer dan 25% stemrecht hebben bij een besluit tot statutenwijziging dan kwalificeren zij als UBO. Uit de statuten kan worden afgeleid op welke wijze een statutenwijziging plaats vindt en hoe de stemrechten zijn verdeeld. Vaak zal het bestuur bevoegd zijn tot statutenwijziging te besluiten waarbij ook doorgaans iedere bestuurder 1 stem heeft. Indien het bestuur derhalve uit minder dan 4 personen bestaat zullen de bestuurders als UBO kwalificeren. Afwijkingen in de statuten zijn evenwel mogelijk.
Indien er personen bij de stichting betrokken zijn met feitelijke zeggenschap op basis van andere middelen dan kwalificeren zij ook als UBO. Dit zal op basis van de omstandigheden moeten worden bepaald en kan bijvoorbeeld ook blijken uit een bestuursverslag, notulen of andere documentatie.
Indien er op basis van de voorgaande drie belangen geen UBO kan worden bepaald dan worden degenen die in het handelsregister zijn ingeschreven als bestuurder opgegeven als (pseudo-)UBO.
Heeft u vragen over dit onderwerp? Neem contact op met één van onze bedrijfsjuridische adviseurs.
