In 2017 is het box 3 systeem zo aangepast dat spaarders belast worden alsof ze toch voor tenminste 1/3e deel ook beleggen. Spaarders kregen zo een onrealistisch hoog rendement aangerekend waarover ze 30% belasting moesten betalen. De belasting was vanwege de lage rente op spaargeld daardoor vaak meer dan de rente die de spaarders kregen. Ze moesten dus interen op hun vermogen om de belastingaanslag te kunne betalen. Aan die situatie heeft de Hoge Raad nu een eind gemaakt. Er mag alleen maar belasting worden geheven over het werkelijke rendement bij spaarders.
Een terechte vraag. Het antwoord is minder eenvoudig, namelijk: dat hangt er van af. Onderstaand per jaar een beschrijving waarbij er van uit wordt gegaan dat u spaarder bent (NB: mogelijk werkt het arrest ook voor beleggers die geen of laag werkelijk rendement hebben gerealiseerd maar dat punt moet eerst nader uitgezocht worden).
Als u spaarder bent en tijdig bent aangemeld voor deelname aan het massaal bezwaar, dan kunt u zich gaan beroepen op het arrest van de Hoge Raad van 24 december 2021. Op basis van werkelijk rendement mag de box 3 belasting dan herrekend worden.
Nam u niet deel aan het massaal bezwaar, dan kunt u in principe geen rechten ontlenen aan het arrest. Mogelijk gaat dat toch/alsnog gebeuren indien 'de politiek' meent dat het arrest voor iedereen moet gelden. Houd de berichten hierover dus goed in de gaten.
Idem 2017
Idem hiervoor.
Een punt kan zijn dat uw definitieve aanslag Inkomstenbelasting 2019 nog niet is vastgesteld. Zodra dat alsnog het geval is, kunt u tijdig bezwaar maken en een herrekening vragen naar werkelijk rendement onder verwijzing naar dit arrest van 24 december 2021.
Idem hiervoor.
Een punt kan zijn dat uw definitieve aanslag Inkomstenbelasting 2019 nog niet is vastgesteld. Zodra dat alsnog het geval is, kunt u tijdig bezwaar maken en een herrekening vragen naar werkelijk rendement onder verwijzing naar dit arrest van 24 december 2021.
Binnenkort mag u hierover aangifte doen. Of er bij de aangifte al rekening kan worden gehouden met dit arrest, is maar de vraag. Maar als er een definitieve aanslag 2021 wordt opgelegd, kunt u in ieder zich gaan beroepen op dit arrest van 24 december 2021.
Mogelijk zal nu toch snel de wet worden aangepast, hoewel recent door het Ministerie van Financien is gesteld dat dat pas per 1-1-2025 zou kunnen. Ook hier geldt: houd de nadere berichtgeving goed in de gaten. Uiteraard zullen wij u voorzien van updates zodra er meer nieuws bekend is.
Wij geven je graag nieuwe (internationale) inzichten op het gebied van financiën, bedrijfsvoering, strategie, governance, risk, compliance en meer.