-
Financiële administratie & outsourcing
Hoe weet ik of mijn onderneming goed loopt? Een accurate financiële administratie geeft u de informatie…
-
Financieel inzicht
U wilt de juiste financiële beslissingen nemen op basis van betrouwbare en overzichtelijke…
-
Financial compliance
Is uw onderneming internationaal actief? Dan wilt en moet u voldoen aan de (financiële) wet- en…
-
Duurzaamheid in het mkb
In een wereld waar duurzaamheid steeds meer centraal staat, is het essentieel voor mkb-ondernemers…
-
Impact House
Hoe kunt u verduurzamen en maatschappelijke impact maken in de wereld van stakeholders,…
-
Business risk services
Ken ik mijn risico’s? Neem ik de juiste maatregelen? Ben ik effectief daarin, ook met IT-tools? Als u met…
-
Cyber risk services
Welke cyberdreigingen zijn relevant voor mijn organisatie? Heb ik de goede voorzorgsmaatregelen…
-
Deal advisory
Hoe krijg ik het (ver)koopproces van mijn bedrijf voor elkaar zonder al teveel kopzorgen? Wij zorgen voor…
-
Forensic & integrity services
Hoe kunt u op verantwoorde wijze risico’s beheersen indien sprake is van integriteitinbreuken of…
-
Valuations
Verkoopt u uw aandelen, koopt u een andere aandeelhouder uit of laat u nieuwe investeerders toetreden?…
-
Controle jaarrekening
U moet zich financieel verantwoorden, bijvoorbeeld aan aandeelhouders en andere…
-
IFRS services
Financiële verslaglegging volgens IFRS is ingewikkeld. Inmiddels kennen steeds meer internationale…
-
ISAE & SOC Reporting
Zakelijk Nederland is de afgelopen jaren flink veranderd. De overheid confronteert organisaties met…
-
Pre-audit services
Pre-audit services staat voor het ‘controlegereed’ maken van de gehele financiële administratie…
-
Sarbanes Oxley controle en advies
De SOx wetgeving schrijft voor dat management structureel verantwoording af moet leggen…
-
Subsidieverklaringen
Is uw onderneming niet wettelijk verplicht tot controle, maar wilt u toch zekerheid verkrijgen over de…
-
Belastingadvies voor het mkb in Nederland
Hoe kan ik gebruikmaken van de innovatiebox? Kan ik die steeds terugkerende belastingaangiftes…
-
Belastingadvies voor Nederlandse multinationals
Als ik die interessante Head of sales in Frankrijk wil aannemen, hoe zit dat dan fiscaal? Welke vennootschap…
-
Btw-advies
Als ondernemer heeft u te maken met btw-wetgeving, zowel als u nationaal als internationaal…
-
Douaneadvies
Ons internationale netwerk van douanespecialisten wijst u op de mogelijkheden die de…
-
Human Capital Services
Human Capital services van Grant Thornton helpt u om uw zakelijke doelstellingen te bereiken en de…
-
Innovatie & subsidieadvies
Gaat u met uw organisatie risicovolle projecten aan? De overheid stelt financiële middelen beschikbaar,…
-
Tax technology
Weet u wat uw belangrijkste fiscale risico’s zijn? En weet u hoe u deze risico’s identificeert en beheerst?…
-
Transfer pricing
Transfer pricing (interne verrekenprijzen) raakt de meeste multinationale bedrijven. Voldoet…
-
Sustainable Tax
In deze veranderende wereld wordt het steeds belangrijker om niet alleen naar de financiële prikkels…
-
Cryptocurrency en digitale activa
In de afgelopen jaren heeft de blockchain zichzelf bewezen om veranderingen teweeg te brengen…
-
Uitbreiden naar andere markten
Zoekt u naar kansen om internationaal uit te breiden? Of u nu op het punt staat een nieuw…
-
Internationale contactpersonen
Waar u ook kiest om zaken te doen, u wilt toegang tot mensen met de beste ideeën en kritisch…
-
Ondernemingsrecht
Van algemene voorwaarden tot juridische strategie, het moet waterdicht in elkaar zitten. Dat…
-
Arbeidsrecht
Kleine onderneming of grote multinational: uw mensen zijn de spil van uw bedrijf. Arbeid is verweven…
-
Sustainable legal
Duurzaamheid is meer dan een buzzword - het vormt de kern van onze juridische begeleiding naar…
-
Opleiding: Duurzaamheidsrapportage en…
Toekomstbestendig zijn, risico’s beheersen, kansen pakken en maatschappelijke impact creëren;…
-
Opleiding: Impactmanagement
Als maatschappelijke organisatie wil je wel zeker weten dat je het goede doet. En je wilt je impact ook…
-
Opleiding: Expeditie Impactmeten
Uw maatschappelijke missie staat voorop, dat maakt u een sociaal ondernemer of maatschappelijk…
-
Incompany opleidingen impactmanagement
De incompany opleiding Sturen op impact is een traject van 4 - 5 dagen verspreid over een half jaar waarin…
-
Gratis sessie: Sturen op Impact
Hoe bepaal je wat jouw impact is? En hoe meet jouw die vervolgens? In deze sessie nemen we je mee in de…
-
E-Learning: Meer impact in 6 weken
Deze online opleiding is een laagdrempelige manier om kennis te maken met impact denken en doen.
-
Impactmanagement @ work
Impactmanagement @ work is er voor iedereen die een verdiepingsslag zoekt op het…
-
Eigenaarschap
Aan het hoofd staan van een familiebedrijf is een flinke opgave. Het brengt veel verschillende verantwoordelijkheden met zich mee. Hoe is het…
-
Duurzaamheid
Duurzaamheid gaat verder dan alleen het behalen van (milieu)doelen, het anticiperen op klimaatrisico’s en het inspelen op kansen. Duurzaamheid is breder en bij…
-
Opvolging
Ook voor u als dga komt het moment waarop u serieus aandacht moet besteden aan bedrijfsopvolging. Het is geen wonder dat bedrijfsopvolging binnen het…
-
Vermogen
Het onderwerp 'vermogen' binnen familiebedrijven is een belangrijk maar complex onderwerp, dat vele aspecten omvat. Goed plannen en goede afspraken maken voor…
-
Het Goede Gesprek
Dagelijkse bezigheden (ook in het bedrijf) maken het vaak moeilijk om prioriteit te geven aan échte reflectie. Even uit de day-to-day business stappen om kritisch na te…
-
Estate planning
Wilt u uw vermogen optimaal overhevelen naar uw volgende generatie zonder te veel erf- en…
-
Vermogensbeheer
U hebt inmiddels vermogen opgebouwd of u hebt een goed salaris en pensioen. En daarnaast…
-
Fiscaal advies en aangifte inkomstenbelasting
Is de aangifte inkomstenbelasting voor u jaarlijks een frustrerend proces? Klopt de vooraf ingevulde…
-
Pensioen en andere oudedagsvoorzieningen
Heeft u zich al goed voorbereid op uw oude dag? Het pensioenstelsel in Nederland bestaat uit 3 pijlers:…
-
Maritiem
Hoe blijft u aan de wereldtop in de maritieme sector? Nederland moet het hebben van innovatie. Onze…
In het binnen- en buitenland
Heb je een vakantiewoning bijvoorbeeld in Spanje, Portugal, Frankrijk, Curaçao, Bonaire, of vastgoed in welk ander land dan ook? Dan krijg je als inwoner van Nederland te maken met belastingheffing in box 3.
Sinds het kerstarrest zijn de regels voor box 3 ingrijpend veranderd. Dit geldt ook voor een tweede woning in box 3. Om de impact van deze wetswijzigingen te verduidelijken, beschrijven wij in dit whitepaper aan de hand van eenvoudige rekenvoorbeelden de complexe heffingstechniek voor de buitenlandse woning.
Wat verandert deze uitspraak?
Op 5 juli 2023 oordeelde het Gerechtshof Arnhem-Leeuwarden (Hof) dat als je een buitenlandse woning niet verhuurt, dus een woning aanhoudt voor eigen gebruik, de box 3 heffing moet aansluiten bij het werkelijk behaalde rendement. De fiscus mag hierbij niet meer belasten dan de rente, dividend, huur, royalty’s en mogelijk andere vormen van directe vermogensopbrengsten die je écht heeft ontvangen.
Geen box 3 is ook geen aftrek meer!
Met andere woorden: verhuur je jouw buitenlandse woning niet, dan stelt de belastingdienst het werkelijke genoten rendement op nihil en is je buitenlandse vakantiewoning voor eigen gebruik niet meer in box 3 belast en dus volledig vrijgesteld. In zoverre goed nieuws dus! Dit betekent echter wel dat jou gemaakte kosten niet mag aftrekken.
Zorg voor goed onderbouwde bewijslast!
Let op: je moet goed onderbouwen dat je de woning in het buitenland niet verhuurt. In de zaak van deze uitspraak ging het om een Franse woning waarbij de fiscus twijfelde of de eigenaar de woning écht niet verhuurde. De eigenaar kon onder andere met een aanslagbiljet van de ‘taxe d’habition’ aantonen dat hij de woning niet verhuurde. Deze Franse belasting heft men namelijk alleen van bewoners van woningen. Deze Franse belastingaanslag stond hierbij ook op naam van de belanghebbende.
Helaas nog geen oordeel over berekening vrijstellingsmethoden
Eerder lieten we je al weten dat u als bezitter van buitenlands onroerend goed sinds 2001 niet beter wist dan dat je in box 3 per saldo niets aan Nederlandse belasting hoefde te betalen. Tot 2017 ging dit altijd goed en probleemloos omdat de vrijstellingsmethoden ter voorkoming van dubbele belasting goed functioneerden. Sinds het nieuwe box 3-systeem (2017-2020) met drie vermogensschijven die een oplopend procentueel rendement kennen, moest je ook in Nederland box 3-inkomstenbelasting betalen over jouw buitenlands onroerend goed. Dat is vreemd.
Kort gezegd: de pijn zat niet per se in het tarief, maar in het hanteren van de progressieve forfaitaire rendementen. Buitenlands onroerend goed was hierdoor niet volledig vrijgesteld en je moest alsnog belasting betalen over de fictieve inkomsten uit uw buitenlandse woning. Een onrechtvaardige uitwerking van het box 3-stelsel 2017-2020. Dit kwam ook in bovengenoemde zaak aan de orde. Het Hof sloot zijn oordeel aan bij het werkelijk genoten rendement (nul euro) met als logisch gevolg dat de woning niet meer belast is in box 3. Hierdoor kwam het Hof ook niet toe aan de vraag op welke wijze de belastingdienst de vrijstellingsmethode moet berekenen bij de aftrek om dubbele belasting te voorkomen. Een gemiste kans! Er zijn namelijk ook veel belastingplichtigen die wél hun buitenlandse woning verhuren en deze vraag dus écht relevant is. De fiscus kán nog naar de Hoge Raad stappen tegen de uitspraak van het Hof. We houden je uiteraard op de hoogte!
Voor de bezitters van een buitenlandse woning voor eigen gebruik is er voorlopig een duidelijk oordeel van de belastingrechter: Je krijgt in Nederland volledige vrijstelling over de jaren 2017 en later en dus geen Nederlandse box 3 belastingheffing over dit buitenlandse bezit.