Je wilt de juiste keuzes maken als het gaat om jouw vermogen. Wij geven je graag nieuwe inzichten als het gaat om vermogensbehoud en vermogensoverdracht. Zo kun je bepalen wat je nu en in de toekomst wilt doen met jouw vermogen.
In het Kerstarrest van 2021 oordeelde de Hoge Raad dat de belastingheffing van box 3 vanaf 2017 in strijd was met Europees recht. Na dit arrest volgde er een rechtsherstel voor aanslagen die nog niet definitief vaststonden en via de Wet rechtsherstel box 3.
Is het rechtsherstel voldoende, als het werkelijk rendement op het vermogen lager is dan het door de wet bepaalde forfaitaire rendement? En hoe moet het werkelijk rendement dan worden berekend?
De A-G heeft advies uitgebracht aan de Hoge Raad. De A-G geeft aan dat de rechter terecht aanvullend rechtsherstel biedt als het werkelijk rendement lager is dan het volgens de wet bepaalde forfaitair rendement. Er hoeft volgens de A-G geen rekening te worden gehouden met inflatie; het rendement wordt voor alle vermogensbestanddelen gezamenlijk per jaar bepaald. Als het rendement in een jaar negatief is, dan wordt het niet verrekend met een positief rendement van een ander jaar. Ook vermogensresultaten die nog niet zijn gerealiseerd, moeten tot het rendement worden gerekend. Bepaalde kosten zijn aftrekbaar.
Als de Hoge Raad het advies overneemt, dan is er werk aan de winkel. Je zult moeten bepalen of jouw werkelijk rendement lager is dan het forfaitair bepaalde rendement.
Tip: maak tijdig bezwaar
Ontvang je een definitieve aanslag en ben je van mening dat de aanslag te hoog is? Maak dan tijdig bezwaar. De belastingdienst is bezig met de voorbereidingen van een digitaal formulier, waarmee het werkelijk rendement kan worden opgegeven.
Wil je advies over box 3?
