Een bouwdepot wordt vaak afgesloten als een nieuwbouwwoning wordt gekocht of een bestaande woning wordt verbouwd. Een bouwdepot is bedoeld om de kosten voor de bouw, verbouwing of verduurzaming te betalen.
Over het bedrag van de lening dat in depot staat, krijg je rente én betaal je rente. Je krijgt een vergoedingsrente over het deel van het depot dat je nog niet hebt opgenomen. Deze vergoedingsrente is (bijna) even hoog als de hypotheekrente. Daarnaast betaal je rente over het deel dat je reeds hebt opgenomen uit het bouwdepot.
Een bouwdepot moet je in principe opnemen in box 3 van jouw aangifte inkomstenbelasting. Het bouwdepot is immers een geldsom dat beschikbaar is gesteld voor de kosten van nieuwbouw of verbouwing. Toch mag je het bouwdepot tijdelijk in box 1 opnemen, voor zover het bouwdepot wordt aangemerkt als eigenwoningschuld. Hierdoor mag je rente en andere kosten aftrekken in jouw aangifte inkomstenbelasting. Dit verlaagt jouw belastbare inkomen, waardoor je minder belasting betaald.
Financieringskosten zijn voorbeelden van kosten die je in aftrek mag brengen in uw aangifte inkomstenbelasting. Deze kosten zijn eenmalig aftrekbaar in het jaar dat u het depot heeft aangevraagd. Voorbeelden van financieringskosten zijn:
Naast financieringskosten mag je ook rente aftrekken in jouw aangifte inkomstenbelasting. Of je de bouwrente volledig mag aftrekken, hangt af van het soort bouwdepot. Daarvoor is van belang een onderscheid te maken tussen een verbouwingsdepot en een nieuwbouwdepot.
Voor de verbouwing van een bestaande woning, sluit je meestal een verbouwingsdepot af. Bij een verbouwingsdepot is de rente die je betaalt tot maximaal twee jaar aftrekbaar.
Voor verbouwingsdepots is het goedgekeurd dat gedurende de eerste zes maanden de rente en de kosten van de lening volledig aftrekbaar zijn (zesmaands-goedkeuring). Na deze eerste zes maanden wordt de rente die je betaalt over het depot, gesaldeerd met de ontvangen rente. Het te betalen rentebedrag dat overblijft, is dan aftrekbaar.
Na twee jaar verandert de renteaftrek. De rente die je dan betaalt, is niet meer aftrekbaar. De rente die je ontvangt is dan ook niet belast. Alleen als je na twee jaar alsnog (een deel van) het geld gebruikt voor de verbouwing, is de rente die je betaalt over (dat deel van) het geld aftrekbaar.
Bij nieuwbouw sluit je een nieuwbouwdepot af. Bij nieuwbouwdepots is het goedgekeurd dat de schuld en het depot onder voorwaarden gedurende twee jaar in box 1 vallen. Eén van de voorwaarden is dat de betaalde rente wordt gesaldeerd met de rente die op het depot wordt ontvangen. De zesmaands-goedkeuring die geldt voor verbouwingsdepots geldt niet bij nieuwbouw. Bij een nieuwbouwdepot dien je gedurende de gehele tweejaarstermijn de rente te salderen.
Na de tweejaarstermijn is de rente die je betaalt niet meer aftrekbaar. Gebruik je na twee jaar alsnog (een deel van) het geld voor de nieuwbouw? Dan is de rente die je betaalt over (dat deel van) het geld aftrekbaar.
Beschik je over een bouwdepot met betrekking tot jouw eigen woning? Onderzoek dan of je de rente en kosten van de lening (volledig) af mag trekken jouw aangifte inkomstenbelasting. Onze belastingadviseurs zijn thuis in deze regeling en onderzoeken graag de mogelijkheden voor je.
