OFGR

Einde fiscale voordelen Open Fonds voor Gemene Rekening?

Erik van der Sande
Door:
Erik van der Sande
15 sep. 20233 min. leestijd
insight featured image
Maak je gebruik van een Open Fonds voor Gemene Rekening (OFGR) en behaal je hier fiscale voordelen mee? Let dan op! Een wetswijziging maakt hier vanaf 1 januari 2025 mogelijk een einde aan. Hoe zorg je ervoor dat uw vermogen in de OFGR straks niet alsnog in box 3 is belast?
Onderwerpen

De voordelen van een OFGR?

Een Fonds voor Gemene Rekening (FGR) is bedoeld voor het gezamenlijk beleggen van vermogen. Het fonds is ‘open’ als de bewijzen van deelgerechtigdheid in de FGR vrij verhandelbaar zijn. Hierdoor is het fonds belast met vennootschapsbelasting (VPB) en inkomstenbelasting (IB, box 2). Vermogen met een laag rendement (bijvoorbeeld banktegoeden of laagrenderende aandelen of obligaties) zijn hierdoor niet belast tegen het hoge tarief in box 3.

Wetsvoorstel maakt OFGR fiscaal transparant

Het ingediende wetsvoorstel heeft fiscale transparantie van de OFGR tot doel. Je moet jouw vermogen in de OFGR weer aangeven in box 3. Uitgezonderd zijn OFGR's die kwalificeren als instelling (artikel 1:1 Wet op het financieel toezicht). Fondsen opgericht door particulieren vallen niet onder deze uitzondering. Wat zijn de gevolgen van het wetsvoorstel?

Per 1 januari 2025:

  • Rekent de belastingdienst al jouw bezittingen en schulden van de OFGR toe aan jou privé en zijn daarmee belast in box 3.
  • Waardeert de belastingdienst al jouw bezittingen en schulden in de OFGR op naar de werkelijke waarde. Het verschil tussen de boekwaarde van de bezittingen en schulden en de werkelijke waarde is dan belast met vennootschapsbelasting.
  • Moet je inkomstenbelasting (box 2 tarief 24,5 procent tot 31 procent) betalen over het verschil tussen de werkelijke waarde en de verkrijgingsprijs van jouw bewijzen van deelgerechtigdheid. De verkrijgingsprijs is het bedrag dat jij bij oprichting in de OFGR heeft gestort.

Vennootschap voorkomt hogere belasting

Zet nog tijdens de overgangstermijn de OFGR om in een vennootschap. Zo voorkom je de heffing van vennootschapsbelasting en inkomstenbelasting (box 2) en wijzigt de manier van belastingheffing niet.

Wat zijn de nadelen hiervan?

Er kán een nadeel zijn: de vennootschap moet namelijk jaarlijks de financiële gegevens publiceren in het handelsregister van de Kamer van Koophandel. Derden krijgen hierdoor inzicht in de omvang van het vermogen dat in de vennootschap is ondergebracht.

Wat moet je nu doen?

Breng eerst jouw huidige positie in kaart. Geeft de OFGR fonds je fiscaal nog steeds voordelen? Overleg dan met jouw fiscaal adviseur en maak een stappenplan om de OFGR om te zetten in een besloten vennootschap. Houd daarbij dus wel rekening met de verplichte openbaarmaking van de financiële gegevens in het handelsregister!

Gerelateerd aan  
Auteurs
  • Erik van der Sande
    Erik van der Sande Erik van der Sande is actief als belastingadviseur. Na het afronden van de HEAO, begon Erik zijn loopbaan. Naast zijn werkzaamheden volgde hij in de avonduren de opleiding van de Federatie voor Belastingadviseurs en rondde hij vervolgens de studie Fiscaal Recht aan de Universiteit van Leiden af. Sinds april 2001 is hij werkzaam binnen Grant Thornton als ervaren belastingadviseur. In 2002 werd hij benoemd tot partner. Binnen Grant Thornton is Erik verantwoordelijk voor het onderdeel Estate planning: het overdragen van vermogen aan de volgende generatie (testamentadvies, erven, schenken en financiële planning). Naast zijn specialisatie op het gebied van Estate planning is Erik sparringpartner van de ondernemer/dga. Hij bedenkt creatieve oplossingen, alles met als doel het leveren van toegevoegde waarde voor zijn cliënten. Erik is lid van diverse ondernemersverenigingen. Persoonlijke karaktereigenschappen zijn betrokken, doorzettingsvermogen, vrolijk, sociaal en betrouwbaar. View Profile