Wij geven je graag nieuwe (internationale) inzichten op het gebied van financiën, bedrijfsvoering, strategie, governance, risk, compliance en meer.
Als je van plan bent om meer dan 2.800 euro (2025) in nieuwe bedrijfsmiddelen te investeren, is het de moeite waard om prioriteit te geven aan bedrijfsmiddelen die milieuvriendelijk zijn en/of investeringen die energie-efficiëntie en duurzaamheid bevorderen. Als je voor duurzaam investeren kiest, blijf je met je bedrijf niet alleen de concurrentie een stapje voor, maar kun je ook profiteren van aanzienlijke belastingvoordelen via een reeks Nederlandse regelingen voor bedrijven milidie investeren in bedrijfsmiddelen die aan deze kwalificaties voldoen.
De belangrijkste permanente investeringsregelingen zijn de Milieu-investeringsaftrek (MIA), de Willekeurige afschrijving milieu-investeringen (VAMIL) en de Energie-investeringsaftrek (EIA).
De Milieu-investeringsaftrek (MIA) en de Willekeurige afschrijving milieu-investeringen (VAMIL) zijn twee effectieve investeringsfaciliteiten voor de ondersteuning van groene initiatieven. Bovendien kunnen de faciliteiten op veel in aanmerking komende investeringen tegelijkertijd worden toegepast.
De MIA biedt de mogelijkheid om tot maximaal 45 procent van de investering af te trekken van de fiscale winst. Het percentage hangt af van de milieueffecten en de gangbaarheid van het bedrijfsmiddel. In het meest gunstige scenario kan het financiële voordeel oplopen tot 14 procent van de initiële investering.
De VAMIL is een afschrijvingsfaciliteit voor milieuvriendelijke investeringen. De faciliteit biedt de mogelijkheid om 75 procent van de investering op een willekeurig moment af te schrijven. Een extra voordeel hiervan is dat de afschrijving strategisch kan worden toegepast in (winstgevende) jaren naar keuze. Als zodanig kan volledig gebruik van de faciliteit kasstroomvoordelen opleveren.
Op basis van de Nederlandse belastingwetgeving kunnen bedrijven die investeren in energiebesparende of duurzame energievoorzieningen profiteren van een belastingaftrek (EIA) van 40% van de investeringskosten. Deze aftrek is een aanvullende aftrek op het standaard afschrijvingsschema dat in Nederland van toepassing is. Hierdoor gaan de energiekosten omlaag en kan een gemiddeld voordeel van 10% worden behaald.
Deze stimulans is bedoeld om ondernemers te ondersteunen door kleinere investeringen in bedrijfsmiddelen toegankelijk te maken voor iedereen. Als je totale investering in een belastingjaar meer dan 2.800 euro, maar minder dan 392.231 euro (2025) bedraagt, kun je een percentage van het investeringsbedrag aftrekken van je fiscale winst. De exacte aftrek hangt af van het totale bedrag dat gedurende het belastingjaar is geïnvesteerd, waarbij de hoogste voordelen gelden voor investeringen binnen een bepaald bereik.
Met de tijdelijke regeling voor versnelde afschrijving voor 2023 konden ondernemers bepaalde nieuwe bedrijfsmiddelen versneld afschrijven. Op grond van deze regeling kan tot 50% van de investering onmiddellijk worden afgeschreven, waardoor de fiscale winst in het jaar van aankoop aanzienlijk wordt verminderd. Dit levert onmiddellijke belastingbesparingen op en kan de kasstroom van het bedrijf verbeteren, net zoals we eerder al over de VAMIL opmerkten.
Naast de duurzame investeringsregelingen bestaat er in Nederland ook een 'standaard' aftrek voor kleine investeringen, de kleinschaligheidsinvesteringsaftrek. Een bedrijf kan voor deze aftrek kiezen als het maximaal 392.231 euro (2025) in bedrijfsmiddelen investeert.
Op basis van de Nederlandse belastingwetgeving kan de belastingbetaler gebruik maken van zowel de EIA als de kleinschaligheidsinvesteringsaftrek of van de MIA/VAMIL en de kleinschaligheidsinvesteringsaftrek. De MIA en de VAMIL kunnen alleen worden gecombineerd als de investering onder bepaalde categorieën van de "Milieulijst" valt.
Het is echter niet toegestaan om voor hetzelfde bedrijfsmiddel naast een MIA/VAMIL ook een EIA aan te vragen. Het is belangrijk om na te gaan welk investeringsschema in de gegeven omstandigheden het voordeligst is.
De tijdelijke regeling voor versnelde afschrijving voor 2023 biedt nog meer mogelijkheden om belasting te besparen. De regeling kan worden gecombineerd met andere faciliteiten zoals KIA, EIA en, onder bepaalde voorwaarden, de MIA. Deze combinatie biedt ondernemers een unieke kans om hun belastingvoordelen te maximaliseren en tegelijkertijd bij te dragen aan duurzaam ondernemen.
In sommige gevallen kan strategisch gebruik van combinaties zoals EIA met versnelde afschrijving opmerkelijke financiële voordelen opleveren, vooral wanneer er bepaalde MIA- of VAMIL-beperkingen van toepassing zijn (bijvoorbeeld voor investeringen in categorieën C/D/E/G van de Milieulijst). Hou er in elk geval rekening mee dat bij het combineren van deze opties een zorgvuldige belastingcoördinatie nodig is, omdat sommige regelingen elkaar kunnen beïnvloeden. Door de regels strategisch in te zetten, kun je het meeste uit je investeringen halen.
Het is cruciaal om in gedachten te houden dat de investering binnen drie maanden nadat zij is gedaan bij de bevoegde autoriteit moet worden gemeld om in aanmerking te komen voor de MIA / VAMIL of de EIA. Als je deze deadline niet haalt, loop je aanzienlijke belastingvoordelen mis.
Duurzame investeringen zijn niet alleen goed voor de gemeenschap als geheel; ze verbeteren ook je eigen bedrijfsresultaat. Maar om de juiste opties te kiezen en je aanpak te optimaliseren, heb je kennis en ervaring van deskundigen nodig.
Ons team bij Grant Thornton Nederland is gespecialiseerd in fiscaalvriendelijke strategieën die zijn afgestemd op jouw behoeften. Neem vandaag nog contact met ons op zodat je optimaal profiteert van de beschikbare mogelijkheden en een duurzamere toekomst voor je bedrijf creëert.
Als je geïnteresseerd bent in de regelingen die hier zijn beschreven, neem dan contact op met ons Sustainable Tax team van Grant Thornton in Nederland.
