Wij geven je graag nieuwe (internationale) inzichten op het gebied van financiën, bedrijfsvoering, strategie, governance, risk, compliance en meer.
Een van de belangrijkste kenmerken van het Nederlandse Vpb-stelsel is het fiscale eenheidsregime. Kies je als Nederlands bedrijf om deel uit te maken van een fiscale eenheid, dan beschouwt de belastingdienst dit in principe als één belastingplichtige voor de Vpb. Transacties die je doet binnen die fiscale eenheid, zoals de verkoop van activa of reorganisaties binnen de fiscale eenheid, erkent de belastingdienst in principe niet en kun je daarom belastingvrij doen.
Heb je inkomsten uit (bepaalde) zelfontwikkelde immateriële activa, dan kun je een speciale regeling aanvragen: de innovatiebox. Dit inkomen is dan belast tegen een effectief tarief van negen procent (2024). Zo wil de Nederlandse overheid innovatieve activiteiten fiscaal stimuleren.
Vanaf 1 januari 2022 kun je alle verliezen die je sinds 2013 hebt gemaakt, onbeperkt verrekenen met toekomstige winsten. Er is wel een beperking: je kunt verliezen volledig verrekenen tot 1.000.000 euro van de belastbare winst. Is de belastbare winst meer dan 1.000.000 euro, dan kun je 50 procent van het bedrag boven die grens verrekenen met de resterende verliezen.
Bij het bepalen van de winst van het Nederlandse moederbedrijf hoef je de inkomsten uit deelnemingen (zoals dividenden en vermogenswinsten) niet tot de winst van het Nederlandse moederbedrijf te rekenen. Met deze deelnemingsvrijstelling voorkom je dubbele belasting.
In principe betaal je voor dividenduitkeringen van Nederland naar een niet-Nederlands bedrijf vijftien procent Nederlandse dividendbelasting. Onder bepaalde voorwaarden geldt een volledige vrijstelling van Nederlandse dividendbelasting.
Onder de Nederlandse deelnemingsvrijstelling is alle winst die je behaalt met een kwalificerende deelneming vrijgesteld van Vpb op het niveau van jouw Nederlandse moederbedrijf. Er geldt een uitzondering voor liquidatieverliezen op een kwalificerende deelneming: deze kun je onder voorwaarden aftrekken van de winst bij jouw Nederlandse moederbedrijf.
Investeert jouw bedrijf in Nederland in bepaalde bedrijfsmiddelen, dan kun je een investeringsaftrek claimen. Je mag dan een deel van deze investering aftrekken van de belastbare winst. Bij bedrijfsmiddelen moet je bijvoorbeeld denken aan machines, transportmiddelen, gereedschappen, inventaris en dergelijke. Dit bedrag hangt af van het totale bedrag van de investeringen die in aanmerking komen en varieert tussen 784 euro en 19.535 euro (2024).
Investeert jouw bedrijf in energiezuinige en duurzame energie-opwekkende bedrijfsmiddelen? Dan kun je een aftrek krijgen van 40 procent (2024) van de investeringskosten bovenop de normale afschrijvingsregeling die in Nederland geldt.
Met de MIA kun je tot 45 procent (2024) van jouw investering aftrekken van je belastbare winst. Dit percentage hangt af van de milieueffecten en hoe vaak het middel voorkomt. Onder de meest gunstige omstandigheden loopt het financiële voordeel op tot veertien procent van de initiële investering.
De VAMIL kun je samen met de MIA toepassen voor milieuvriendelijke investeringen. Met deze regeling kun je 75 procent van de investering op een willekeurig moment afschrijven. De resterende 25 procent schrijf je volgens de normale regels af. Benut je deze regeling volledig, dan kan dit leiden tot een aanzienlijk liquiditeitsvoordeel.
Voor het jaar 2023 is er een eenmalige nieuwe regeling willekeurige afschrijving. Deze regeling geldt voor bepaalde nieuwe bedrijfsmiddelen die in 2023 zijn aangeschaft. Die bedrijfsmiddelen kunnen voor maximaal 50% willekeurig worden afgeschreven. Op het restant wordt de gewone afschrijving toegepast.
Als Nederlands bedrijf betaal je Vpb over je wereldwijde inkomen. Bepaalde buitenlandse inkomsten van een vaste inrichting rekent de belastingdienst echter niet mee in de Nederlandse belastbare winst: de objectvrijstelling. Dit voorkomt dubbele belasting voor Nederlandse bedrijven met activiteiten in het buitenland.
De belastingdienst rekent belastingrente voor bijvoorbeeld het boekjaar 2024 vanaf 1 juli 2025. Vermijd deze belastingrente en vraag vóór deze datum een voorlopige aanslag aan. Het toegepaste belastingrentetarief is momenteel namelijk vastgesteld op tien procent (2024)! Verlies dit dus niet uit het oog. Onlangs heeft rechtbank Noord-Holland geoordeeld dat het belastingrentetarief van 8% moest worden verlaagd naar 4%.
Nederlandse belastingverdragen kunnen zorgen voor een (volledige of gedeeltelijke) verrekening van dubbele belasting op buitenlandse dividenden, rente en royalty’s.
In belastingverdragen met verschillende (voornamelijk ontwikkelings)landen heeft Nederland afgesproken om een vergaande verrekening te geven voor dividenden, rente of royalty’s die inwoners van Nederland ontvangen uit deze (ontwikkelings)landen.
Een Advanced Pricing Agreement (APA) is een overeenkomst tussen jou en de belastingdienst. Hierin is de methode voor verrekenprijzen voor internationale transacties voor een bepaalde periode vastgesteld.
Een Advance Tax Ruling (ATR) is een hulpmiddel voor multinationale ondernemingen en individuen om duidelijkheid te krijgen over specifieke transacties. Denk hierbij aan de toepassing van de deelnemingsvrijstelling en de inhoudingsvrijstelling in de dividendbelasting.
Een APA/ATR bindt de belastingdienst aan de afspraken die zijn gemaakt in de overeengekomen ruling.
Neem dan contact op met een van onze experts. Zij helpen je graag verder.
