Wij merken dat veel ondernemers de aard van hun opdracht liever niet op de website van de belastingdienst invullen. Daarom hebben wij voor jou een eigen webmodule waarmee je anoniem de arbeidsrelatie beoordeelt. Onze tool is gebaseerd op de webmodule van de Belastingdienst. Na het invullen van de vragenlijst volgt een rapportage met daarin de resultaten van de betreffende opdracht.
Is het resultaat niet wat je verwacht of had gehoopt? Dan adviseren wij je graag hoe de opdracht anders vorm te geven om aan de veilige kant te blijven.
DBA staat voor de Wet deregulering beoordeling arbeidsrelaties. Opdrachtgevers en opdrachtnemers (zzp'ers) hebben graag zekerheid over de arbeidsrelatie die ze met elkaar aangaan. Tot 1 mei 2016 kon dit met de Verklaring Arbeidsrelatie (VAR). Sinds 1 mei 2016 is deze vervangen door de Wet DBA.
Het doel van de wet DBA is om zzp'ers en hun opdrachtgever duidelijkheid te geven over de arbeidsrelatie die ze met elkaar aangaan. Als de Belastingdienst oordeelt dat er sprake is over een dienstverband, dan zijn jullie samen verantwoordelijk voor de fiscale gevolgen
Schijnzelfstandigheid betekent dat iemand zich presenteert als zelfstandige terwijl er volgens het arbeidsrecht sprake is van een dienstverband.
Op basis van de Wet DBA kan de boete oplopen tot 100% van het bedrag dat de werkgever aan niet afgedragen loonheffingen en premies heeft betaald. De boete valt hoger uit indien de werkgever opzettelijk heeft gehandeld.
Uit gegevens blijkt dat in 2022 bijna 43 procent van de opdrachtnemers 10 of meer opdrachtgevers had. Hiervan had 44 procent tussen de 2 en 10 opdrachtgevers, 8 procent van de opdrachtnemers had er één. Nog een klein deel had geen opdrachtgevers, dit speelt vooral bij opdrachtnemers die net met hun bedrijf zijn begonnen en nog klanten werven.
De Belastingdienst hanteert geen minimum aantal opdrachtgevers. Je mag het hele jaar voor 1 opdrachtgever werken, maar dan mag er geen sprake zijn van een gezagsverhouding. Is er wel sprake van een gezagsverhouding? Dan moet u meerdere opdrachtgevers per jaar hebben.
Je mag voor meerdere opdrachtgevers werken zolang je maar bij elke opdrachtgever aan de voorwaarden voldoet. Je kunt bijvoorbeeld 2 dagen bij opdrachtgever A werken, 3 dagen bij opdrachtgever B en ook nog 2 dagen bij opdrachtgever C.
De Belastingdienst handhaaft als ze jou als kwaadwillend zien. Dat ben je als je 'opzettelijk een situatie van evidente schijnzelfstandigheid laat ontstaan of voortbestaan omdat je weet – of had kunnen weten - dat er feitelijk sprake is van een dienstbetrekking'. Ze kunnen je dan correctieverplichtingen of naheffingsaanslagen opleggen.
Kwaadwillendheid betekent dat de opdrachtgever bewust en opzettelijk de wet onjuist toepast. De bewijslast hiervoor ligt bij de Belastingdienst. Aan de gevallen waarbij tijdens het bedrijfsbezoek is geconstateerd dat er sprake is van evidente onjuistheden zal vervolg worden gegeven.
Door de onrust die na de invoering van de Wet DBA ontstond, werd door de Belastingdienst besloten de handhaving op de kwalificatie van arbeidsrelaties op te schorten. Deze opschorting wordt het Handhavingsmoratorium genoemd.
Het gebruik van een modelovereenkomst is niet verplicht. Het geeft wel duidelijkheid. De opdrachtgever bepaalt samen met de opdrachtgever welke modelovereenkomst past bij de situatie. Schijnzelfstandigheid wordt voorkomen als er gewerkt wordt volgens de afspraken in de modelovereenkomst.
Een modelovereenkomst is 5 jaar geldig vanaf de datum dat deze door de Belastingdienst is goedgekeurd. Deze datum staat bovenaan op de modelovereenkomst, naast het kenmerknummer van het document.
Er is sprake van een gezagsverhouding als de opdrachtgever, de opdrachtnemer verplicht werkzaamheden uit te voeren.
Een zzp'er dient minimaal 1.225 uur per kalenderjaar te besteden aan zijn of haar onderneming om in aanmerking te komen voor alle fiscale aftrekposten in de inkomstenbelasting. De Belastingdienst heeft dit urencriterium ingesteld om te voorkomen dat zzp'ers met weinig gewerkte uren en een lage omzet kunnen profiteren van belastingvoordelen.
Uren die je aan de onderneming hebt gewerkt mag je schrijven als zelfstandige. Denk aan administratie, commerciële inspanningen, uren die je berekent aan klanten, trainingen, websitebeheer etcetera. Uren waarin je wel beschikbaar bent, maar niet daadwerkelijk besteedt aan jouw onderneming, mogen niet meegerekend worden.
Een zzp'er dient minimaal 1.225 uur per kalenderjaar te besteden aan zijn of haar onderneming om in aanmerking te komen voor alle fiscale aftrekposten in de inkomstenbelasting. Onderbrak je jouw werk als ondernemer door jouw zwangerschap? Dan tellen de niet-gewerkte uren over totaal 16 weken toch mee als gewerkte uren.
Als u minder dan 1225 uur in een jaar werkt, heb je in dat jaar geen recht op aftrekposten zoals zelfstandigenaftrek. Bij controle wil de Belastingdienst inzage hebben in alles wat met jouw bedrijf te maken heeft.
Zelfstandigen hebben extra aftrekposten, zoals de zelfstandigenaftrek en de MKB-winstvrijstelling (ondanks de naam geldt deze korting ook voor zzp'ers). Ruwweg over de eerste 24.000 euro aan inkomsten betalen zelfstandigen geen belasting.
